Análise completa sobre o Simples Nacional para engenheiros e arquitetos em 2026. Fator R, Anexo III vs V, comparativo com Lucro Presumido e quando vale a pena.
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CEO Nubec / Contador
CRC RJ: 085274/O-9 | Nubec Contabilidade
22 de novembro de 2024 • 16 min de leitura
✦ RESPOSTA DIRETA
O Simples Nacional continua sendo a principal opção tributária para engenheiros e arquitetos com faturamento até R$ 4,8 milhões/ano. Em 2026, com a Reforma Tributária em andamento, as regras do Simples foram preservadas até 2033, quando o IBS e CBS serão totalmente implementados.
O Simples Nacional continua sendo a principal opção tributária para engenheiros e arquitetos com faturamento até R$ 4,8 milhões/ano. Em 2026, com a Reforma Tributária em andamento, as regras do Simples foram preservadas até 2033, quando o IBS e CBS serão totalmente implementados.
A grande questão para engenheiros é: Anexo III (6% a 14,7%) ou Anexo V (15,5% a 30,5%)? A resposta depende do Fator R.
O Fator R é calculado dividindo a folha de pagamento dos últimos 12 meses pelo faturamento do mesmo período. Se o resultado for ≥ 28%, a empresa fica no Anexo III. Se for < 28%, fica no Anexo V.
Para um engenheiro com faturamento de R$ 50.000/mês, a diferença entre os anexos pode ser de R$ 4.000 a R$ 8.000/mês em impostos. A otimização do pró-labore é a principal estratégia para garantir o Fator R favorável.
Para engenheiros com faturamento acima de R$ 2 milhões/ano e margem de lucro alta, o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso. A alíquota efetiva no Lucro Presumido para serviços de engenharia é de aproximadamente 11,33% (IRPJ + CSLL + PIS + COFINS + ISS).
Comparado ao Simples Nacional no Anexo V (15,5% a 30,5%), o Lucro Presumido pode representar economia significativa para engenheiros com receita alta e poucos funcionários.
O CNAE impacta diretamente o enquadramento no Simples Nacional. Os principais CNAEs para engenheiros são: 7112-0/00 (Atividades de engenharia e consultoria técnica), 7119-7/01 (Serviços de cartografia, topografia e geodésia) e 7119-7/99 (Atividades técnicas relacionadas à engenharia e arquitetura).
O CNAE errado pode resultar em tributação incorreta e autuações fiscais. A Nubec verifica e corrige o CNAE de todos os novos clientes engenheiros.
Faturamento R$ 30.000/mês: Simples Nacional Anexo III (Fator R ≥ 28%): ~R$ 1.800/mês (6%). Simples Nacional Anexo V (Fator R < 28%): ~R$ 4.650/mês (15,5%). Lucro Presumido: ~R$ 3.400/mês (11,33%).
Conclusão: Com Fator R otimizado, o Simples Nacional Anexo III é sempre a melhor opção. Sem Fator R, o Lucro Presumido pode ser melhor que o Simples Anexo V.
Não. O MEI não pode exercer atividades de engenharia que exigem ART. Para emitir ART, é necessário abrir uma empresa (ME ou EPP) ou atuar como autônomo com inscrição no CREA.
R$ 4,8 milhões de faturamento anual. Acima disso, a empresa é obrigatoriamente excluída do Simples.
Sim. Inclusive, ter sócios com pró-labore pode ajudar a atingir o Fator R de 28% mais facilmente.
A Nubec oferece análise tributária gratuita para empresas em Nova Iguaçu, Niterói, Rio de Janeiro e toda a Baixada Fluminense.
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